Ольга Николаевна Чт Май 21, 2009 2:30
Такая ерунда этот возврат НДС..
Билась сейчас с бухами всякими.. Искала инфу.. В итоге так и не поняла - а смысл во всей этой каше для меня???
Получается, что в актах в любом случае возврата НДС не будет...
Вот почитала на каком-то сайте:
Субподрядчик применяет УСН. В смете, КС-2 и КС-3 выделяет отдельной строкой "Компенсацию на уплату НДС", рассчитанную по примеру указанном в письме Госстроя России от 06.10.2003г. № НЗ-6292/10. Можно ли такие расходы учесть при расчете налога на прибыль? Как должна выглядеть смета в этом случае?
Насколько я понимаю, то это письмо - руководство для строителей, работающих на УСН и составляющих сметы в бюджетных расценках. Применяя этот расчет, организации исключают из смет налоги на прибыль, имущество, ЕСН, но учитывают включение НДС в состав своих затрат.
Вопрос: Организация применяет "упрощенку". Может ли она, руководствуясь Письмом Госстроя России от 6 октября 2003 г. N НЗ-6292/10, предъявлять затраты по НДС по использованным материалам к уплате заказчику (генподрядчику)?
Ответ: Нет, не может. Организация, перешедшая на "упрощенку", не признается плательщиком НДС, за исключением налога, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию России (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Поэтому при расчетах с заказчиками (генподрядчиками) за выполненные работы или этапы работ НДС в расчетных документах не выделяется.
В Письме Госстроя России N НЗ-6292/10 приведена методика расчета сметной стоимости работ, в которую в том числе включен расчет затрат на уплату НДС. Иначе говоря, смета составляется таким образом, чтобы покрыть все затраты строительной организации по выполнению работ.
А подрядчик трактует вышеназванное Письмо по-своему и выставляет на оплату заказчику,т.е.нам свои расходы по уплате "входного" НДС
Ну правильно. Никакой НДС и не выставляется. Просто, если Вы представляете состав бюджетной расценки, то там учтена зарплата с ЕСН, а сметная прибыль рассчитывается с учетом того, то НДС принимается к зачету, т.е если вы заплатили за материалы 118 рублей, то на затраты пойдет 100, а 18 учтутся в расчетах с бюджетом, а у упрощенцев затраты составят 118 рублей, зато зарплата будет без ЕСН, а только с ОПС. Вот и придумали такое письмо, чтобы это учесть.